El impuesto sobre el valor añadido (IVA) se aplica a la mayoría de las ventas a consumidores en Europa, y las reglas para los marketplaces online cambiaron mucho en julio de 2021 con el paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE. Esta guía ofrece una visión general de las situaciones más habituales para los vendedores de Amazon. No es asesoramiento fiscal: sus obligaciones dependen de dónde está establecida su empresa, dónde está su stock y a quién vende, así que confirme su configuración con un asesor fiscal.
Tres preguntas que deciden sus obligaciones de IVA
- ¿Dónde está establecida su empresa? En la UE, en el Reino Unido o en otro lugar, por ejemplo en EE. UU.
- ¿Dónde está su stock? Enviado desde fuera de la UE, almacenado en un país de la UE o almacenado en varios.
- ¿Quiénes son sus clientes? Consumidores (B2C) o empresas (B2B).
Almacenar stock implica registrarse
Por regla general, si su mercancía está almacenada en un país de la UE y se vende desde allí, necesita registrarse a efectos de IVA en ese país. Es el punto más importante para los vendedores de Amazon, porque los programas de FBA deciden dónde está su stock:
- Stock en un solo país, por ejemplo Alemania: un registro local, más las reglas siguientes para las ventas transfronterizas.
- Stock repartido entre varios países, por ejemplo con FBA Paneuropeo: un registro en cada país donde haya stock.
Amazon pide números de IVA válidos para los países donde almacena su inventario.
La ventanilla única (OSS)
Cuando vende mercancía desde un país de la UE a consumidores de otros países de la UE, el IVA suele devengarse en el país del cliente. La ventanilla única (OSS) le evita registrarse en cada uno de esos países por estas ventas. En su lugar, las declara en una única declaración trimestral OSS en un Estado miembro.
Conviene conocer dos límites:
- La OSS cubre las ventas transfronterizas a consumidores. No cubre las ventas de mercancía almacenada en el propio país del cliente; esas siguen necesitando un registro y una declaración locales.
- Existe un umbral bajo para toda la UE para pequeñas empresas establecidas en la UE. La mayoría de las marcas en crecimiento lo superan pronto.
Cuando el marketplace se considera el vendedor
Desde julio de 2021, un marketplace como Amazon se considera el vendedor a efectos del IVA en ciertas situaciones. Las dos que más importan:
- Ventas de mercancía que ya está en la UE por vendedores establecidos fuera de la UE a consumidores de la UE.
- Mercancía de bajo valor importada de fuera de la UE en envíos de hasta 150 €.
En estos casos, Amazon repercute e ingresa el IVA de la venta al consumidor. Eso no significa que un vendedor de fuera de la UE no tenga obligaciones de IVA: importar mercancía, mover stock y otras operaciones pueden seguir exigiendo registros y declaraciones. Es el terreno donde el asesoramiento para su configuración concreta se paga solo.
El Reino Unido
El Reino Unido tiene su propio sistema de IVA, al margen de las reglas de la UE. Los vendedores que almacenan mercancía en el Reino Unido necesitan un registro de IVA británico, y los marketplaces online recaudan el IVA de muchas ventas de vendedores extranjeros. Trate el Reino Unido como un proyecto aparte de la UE.
Un orden de trabajo práctico
- Decida en qué marketplaces venderá y dónde se almacenará su stock.
- Pregunte a un asesor fiscal qué registros exige ese plan, OSS incluida.
- Regístrese antes de que llegue su stock, no después.
- Introduzca los números de IVA en Seller Central y configure el cálculo del IVA y la facturación.
- Guarde los informes que Amazon facilita para cada periodo; su asesor los necesitará para las declaraciones.
El IVA es uno de los tres temas normativos que hay que resolver antes de lanzarse en Europa, junto con la RAP de envases y el GPSR. Si no quiere gestionar usted mismo los registros europeos, vea nuestro servicio de Merchant of Record.