Auf die meisten Verkäufe an Verbraucher in Europa fällt Umsatzsteuer an, und die Regeln für Online-Marktplätze haben sich im Juli 2021 mit dem E-Commerce-Paket der EU deutlich geändert. Dieser Ratgeber gibt einen Überblick über die Situationen, die Amazon-Händlern am häufigsten begegnen. Er ist keine Steuerberatung: Ihre Pflichten hängen davon ab, wo Ihr Unternehmen ansässig ist, wo Ihr Bestand liegt und an wen Sie verkaufen. Lassen Sie Ihr Modell daher von einem Steuerberater prüfen.
Drei Fragen, die Ihre Umsatzsteuerpflichten bestimmen
- Wo ist Ihr Unternehmen ansässig? In der EU, in Großbritannien oder anderswo, zum Beispiel in den USA.
- Wo liegt Ihr Bestand? Versand von außerhalb der EU, Lager in einem EU-Land oder in mehreren.
- Wer sind Ihre Kunden? Verbraucher (B2C) oder Unternehmen (B2B).
Wer lagert, muss sich registrieren
In der Regel gilt: Wenn Ihre Waren in einem EU-Land gelagert und von dort verkauft werden, brauchen Sie dort eine umsatzsteuerliche Registrierung. Das ist für Amazon-Händler der wichtigste Punkt, denn die FBA-Programme bestimmen, wo Ihr Bestand liegt:
- Bestand nur in einem Land, zum Beispiel Deutschland: eine lokale Registrierung, dazu die unten beschriebenen Regeln für grenzüberschreitende Verkäufe.
- Bestand in mehreren Ländern, zum Beispiel über Pan-EU-FBA: eine Registrierung in jedem Land, in dem Bestand liegt.
Amazon verlangt gültige Umsatzsteuernummern für die Länder, in denen Ihr Bestand gelagert wird.
Der One-Stop-Shop (OSS)
Wenn Sie Waren aus einem EU-Land an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen, ist die Umsatzsteuer grundsätzlich im Land des Kunden fällig. Dank des One-Stop-Shops müssen Sie sich für diese Verkäufe nicht in jedem dieser Länder registrieren. Stattdessen melden Sie sie in einer einzigen vierteljährlichen OSS-Erklärung in einem Mitgliedstaat.
Zwei Grenzen sollten Sie kennen:
- OSS deckt grenzüberschreitende Verkäufe an Verbraucher ab. Verkäufe von Waren, die im Land des Kunden selbst gelagert sind, deckt es nicht ab; dafür sind weiterhin eine lokale Registrierung und Erklärung nötig.
- Für kleine, in der EU ansässige Unternehmen gilt eine niedrige EU-weite Schwelle. Die meisten wachsenden Marken überschreiten sie schnell.
Wenn der Marktplatz als Verkäufer gilt
Seit Juli 2021 gilt ein Marktplatz wie Amazon in bestimmten Fällen umsatzsteuerlich als Verkäufer. Die zwei wichtigsten:
- Verkäufe von Waren, die sich bereits in der EU befinden, durch außerhalb der EU ansässige Händler an Verbraucher in der EU.
- Waren mit geringem Wert, die in Sendungen bis 150 € aus Drittländern eingeführt werden.
In diesen Fällen berechnet und zahlt Amazon die Umsatzsteuer auf den Verkauf an den Verbraucher. Das heißt nicht, dass Händler außerhalb der EU keine Umsatzsteuerpflichten haben: Einfuhren, Warenbewegungen und andere Vorgänge können weiterhin Registrierungen und Erklärungen erfordern. Hier zahlt sich eine Beratung für Ihr konkretes Modell aus.
Großbritannien
Großbritannien hat ein eigenes Umsatzsteuersystem außerhalb der EU-Regeln. Wer Waren in Großbritannien lagert, braucht eine britische Umsatzsteuerregistrierung, und Online-Marktplätze erheben bei vielen Verkäufen ausländischer Händler die Umsatzsteuer. Behandeln Sie Großbritannien als eigenes Projekt neben der EU.
Eine praktische Reihenfolge
- Legen Sie fest, auf welchen Marktplätzen Sie verkaufen und wo Ihr Bestand gelagert wird.
- Fragen Sie einen Steuerberater, welche Registrierungen dieser Plan erfordert, einschließlich OSS.
- Registrieren Sie sich, bevor Ihr Bestand ankommt, nicht danach.
- Tragen Sie die Umsatzsteuernummern in Seller Central ein und richten Sie die Einstellungen für Steuerberechnung und Rechnungsstellung ein.
- Bewahren Sie die Berichte auf, die Amazon für jeden Zeitraum bereitstellt; Ihr Steuerberater braucht sie für die Erklärungen.
Die Umsatzsteuer ist eines von drei regulatorischen Themen, die vor dem Start in Europa geklärt sein sollten, zusammen mit der Verpackungs-EPR und der GPSR. Wenn Sie die europäischen Registrierungen nicht selbst aufbauen möchten, sehen Sie sich unseren Merchant-of-Record-Service an.